单位代收怎么做账

单位代收款项的账务处理通常遵循以下步骤：

登记和核对财务情况

核对客户账款情况、账户余额、账户明细以及收到的费用等。

开立财务凭证

准备付款凭证，并在现金账、银行现金账簿、应收账款、费用账户及备用金等账户上按金额大小和交易方向进行登记和核对。

结算

按照成本供应商、销售客户的名称来结算，记录实际发生的情况。

复核

核对账户记录的凭证编号、金额等和收款凭证的信息，确认财务信息无误。

账目报表

按照有关财务统则处理生成报表，如现金收支日报表、现金流量表、应收账款明细表等。

记录财务比较

登记财务比较记录，把应付和应收的财务信息做出记录，为下一步的审计及财务管理提供线索。

具体的会计分录如下：

收到代收款时：

```

借：银行存款

贷：其他应付款——代收款项

```

支付给实际收款单位时：

```

借：其他应付款——代收款项

贷：银行存款

```

如果存在手续费，则手续费部分确认为收入，并缴纳对应的税费。

如果企业代收代付时有差额，差额部分可能会计入主营业务收入，并缴纳相应的税费。

在实际操作中，代收的款项应放入应收款总账户，并记录款项来源，然后记录到应收账款台账，并及时开具发票保存，以确保收款的真实性。

请根据具体情况调整会计分录和账务处理方法。