如何制定公司预算

制定公司预算是一个系统性的过程，涉及多个步骤和考虑因素。以下是制定公司预算的基本流程和要点：

制定公司预算的基本流程

设定目标

明确预算期间的经营目标，如销售额、利润、市场份额等。

收集数据

收集历史数据和市场信息，包括销售数据、成本数据、市场趋势等。

制定预算

根据收集的数据，制定销售预算、成本预算、费用预算、投资预算等。

预算应包含固定预算和变动预算，以适应不同业务情况。

审核预算

由高层管理人员审核预算，确保其合理性和可行性。

执行预算

开始执行预算，并定期进行预算控制，比较预算和实际结果。

评估预算

预算期结束后，评估预算执行情况，总结经验教训。

预算编制的关键要点

参与部门：

财务部门统筹，各部门共同参与预算编制。

预算与目标：

预算应该是可实现的，而目标具有一定的挑战性。

预算维度：

拓展预算维度，如产品、业务员、区域、客户等。

费用管理制度：

谁使用谁负责，双线责任制，全员责任制，有效责任制。

激励考核机制：

结合行政手段和经济手段，区分可控与不可控费用。

预算方法选择：

根据业务性质选择固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算等方法。

预算调整：

根据实际情况调整预算，如采用滚动预算适应环境变化。

预算执行控制：

定期预算和连续（滚动）预算，以适应不同业务周期。

预算与绩效：

将预算执行与员工激励相结合，提高达成目标的可能性。

预算编制实例

先根据产能定产量，再按产量制定主要单耗，根据采购价格制定成本。

根据产量制定销量，根据售价定主营业务收入。

根据销售定销售费用，根据历年的情况制定管理费用。

根据融资安排制定财务费用，根据投资情况制定投资收益。

结论

制定公司预算需要综合考虑公司战略、市场状况、内部资源等多方面因素，通过科学的方法和流程确保预算的合理性和可执行性。预算执行过程中需要实时监控和调整，以确保实际业绩与预算目标的一致性。