暂估费用怎么处理

暂估费用是指在实际费用发生但尚未取得发票时，根据预计金额进行的会计处理。以下是暂估费用的处理步骤和注意事项：

暂估费用的初始入账

当费用发生时，若尚未取得发票，企业应根据预计金额进行暂估入账。

会计分录为：借：管理费用或销售费用-暂估，贷：银行存款等。

收到发票后的处理

当企业收到发票后，应进行相反的会计分录，以红字冲回之前暂估的费用。

会计分录为：借：银行存款等（红字），贷：管理费用或销售费用-暂估（红字）。

然后，根据实际发票金额进行正确的会计处理。

会计分录为：借：管理费用或销售费用，贷：银行存款等。

发票未全部回来的处理

如果发票未全部回来，企业应按实际收到的发票金额进行部分冲回，剩余部分继续暂估。

例如，若暂估费用为5万，发票暂时回来2.5万，则冲回2.5万的会计分录为：借：银行存款等（红字），贷：管理费用或销售费用-暂估（红字）。

项目完成后的处理

如果项目施工完成后，没有发生工程变更、人材机费用调增等费用，则暂列金额应全部由建设单位收回。

若项目施工过程中发生了费用增加，则从暂列金额中调拨相应费用。

税务处理

暂估费用在税务处理上，不能在企业所得税前扣除，需做纳税调整处理。

企业必须在次年汇算清缴之前取得发票，才能税前扣除到费用发生的年底。

若取得不了发票，企业需进行纳税调增处理，否则将面临补交企业所得税、罚款以及滞纳金的税务风险。

建议

企业应确保在次年汇算清缴前取得所有发票，以符合税务合规要求。

若发票无法及时取得，应及时与供应商沟通，确保费用的准确暂估和后续调整。

在处理暂估费用时，应详细记录和保留相关凭证，以备后续审计和查询。