在途资金科目怎么用

在途资金科目主要用于记录企业在月末结账时，尚未到达或尚未收到的货币资金。具体使用方式如下：

记录在途货币资金

当企业收到所属单位汇出款项的通知，但尚未收到开户银行收账通知时，该款项应记入“其他货币资金——在途资金”科目的借方，同时贷记“上级拨入资金”科目。

处理在途货币资金的收到

下月初收到在途资金时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——在途资金”科目。

注意事项

收到存款或收到在途货币资金时，不得挪作他用或贪污。

示例

假设某企业在本月10日收到所属单位汇出的款项，但截至月末尚未收到开户银行的收账通知。此时，企业应进行以下会计处理：

借：其他货币资金——在途资金

贷：上级拨入资金

到了下月初，企业收到该笔款项时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——在途资金

通过以上步骤，企业能够准确核算在途资金，确保财务信息的准确性和完整性。

建议

企业应严格按照会计准则和内部管理规定，正确使用在途资金科目，避免出现资金挪用或误用的情况。

在日常财务管理中，应密切关注资金的流入和流出情况，确保在途资金的及时到账和准确记录。

定期进行内部审计和财务检查，以保障企业资金的安全和合规性。