如何分析现金预算

分析现金预算通常涉及以下几个步骤和要点：

现金预算的组成部分

计划现金收入：包括期初现金余额、预计现金销售收入、回收应收款项、票据贴现等。

计划现金支出：预计现金支出，如材料采购款、工资支付、制造费用、管理费用、销售费用、偿还应付账款、交纳税金、购买设备等。

预计现金的多余或不足：现金收支相抵后的余额，若收大于支，表示现金多余；若收小于支，表示现金不足。

编制现金预算表：将上述内容整理成表格形式，便于分析和比较。

预算编制的基本方法

销售百分比法：假定所有会计报表项目对销售的比率不变，基于预计销售收入编制预算。

财务比率分析：利用财务数据之间的比率关系进行预算编制。

预算执行分析

业绩报告：各执行预算的机构定期编制业绩报告。

比较分析：将实际业绩与预算进行比较，分析预算的有效执行。

原因分析：分析预算不利偏离的原因，判断这些原因是否可控，以及它们对未来期间的影响。

预算调整

如果存在不可控因素导致预算执行偏离，需要考虑是否需要调整经营计划。

全面预算分析方法

数量化分析法：包括比率分析、比较分析、因素分析、敏感性分析、平衡分析等。

原因分析法：包括人员磋商、环境因素分析、直接观察、实地调查、内部稽核等。

现金预算的好处

帮助企业把握现金流趋势，控制资金流动，提供资金规划参考。

考虑现金流旺盛或萎缩的原因，决定何时申请贷款或发行债券，控制资金流动节奏。

通过上述步骤和要点，企业可以对现金预算进行全面而深入的分析，确保资金的有效管理和企业目标的实现