金税盘全额抵扣申报表怎么填

企业支付的金税盘费用全额抵扣增值税时，应当将金税盘金额填写在增值税及附加税费申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）第一行中，抵减金额会体现在增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）第23行“应纳税额减征额”中。

根据财税〔2012〕15号文规定，从2011年12月1日开始，纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

因此，税控盘购买时，会计分录是借记管理费用，贷记银行存款或应付账款；月末增值税进项和销项结转后，抵减增值税的分录是借记应交税费——应交增值税（减免税款），贷记营业外收入/管理费用，

在填写增值税申报表时，对于一般纳税人，抵减金额应当填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”，如果本期减征额小于本期应纳税额以及简易征收应纳税额之和的，按照本期减征金额实际填写，如果本期减征额大于本期应纳税额以及简易征收应纳税额之和的，按照本期应纳税额以及简易征收应纳税额之和实际填写；对于小规模纳税人，抵减金额应当填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。