年度所得纳税如何调整

年度所得纳税的调整通常涉及以下几个方面：

弥补亏损 ：企业可以将本年度的利润总额先用于弥补上一年度的亏损，以减少应纳税所得额。

减除费用：

根据税法规定，企业可以从利润总额中减除一定额度的费用，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。

纳税调整增加额

超出税法规定扣除标准的费用，如职工福利费、工会经费、职工教育经费超出工资总额的一定比例，业务招待费超出销售收入的一定比例等。

不允许税前扣除的损失，如税收滞纳金、罚款、罚金等。

纳税调整减少额

允许弥补的亏损，如前五年内的未弥补亏损。

准予免税的项目，如国债利息收入等。

境外所得：

如果企业有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额可以从应纳税额中扣除。

会计与税法差异

会计上允许列支的费用，如果税法不允许税前扣除，需要进行纳税调整。

会计上确认的收入，如果税法规定不计入收入总额，也需要进行纳税调整。

纳税申报表调整

对于永久性差异，如违反法规支付的罚款罚金等，通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账。

对于时间性差异，如当期不能扣除但未来可以扣除的费用，通过纳税申报表调增应纳税所得额，并在未来按规定税前扣除。

个人所得税调整

居民个人的综合所得，在计算应纳税所得额时可以减除六万元的费用以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

全年一次性奖金可以选择单独计算纳税，以避免因并入综合所得而提高适用税率。

不征税收入

符合条件的财政性资金可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

其他调整

投资收益、公允价值变动损益等，在会计核算和税法规定之间可能存在差异，需要进行纳税调整。

纳税调整的具体项目和金额需要根据企业的实际情况和税法规定来确定。企业应在年度结束后，根据会计利润和相关税法规定，编制企业所得税纳税申报表，对应纳税所得额进行调整，并计算应纳税额。