发票折扣如何做账

发票打折的账务处理通常遵循以下步骤：

销售方开具折扣发票

折扣为本次销售业务发生的折扣

如果折扣仅针对单项商品，按交易价格（扣除折扣后的价格）借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

如果折扣针对多项商品，需按商品售价分摊交易价格，借记“应收账款”等，贷记“主营业务收入-A商品、主营业务收入-B商品”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

折扣为以前的销售返利政策兑现

直接冲抵本次订单金额，借记“应收账款”和“预计负债”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

购买方取得折扣发票

折扣为本次采购业务发生的折扣

按折扣后的金额确认采购成本，借记“库存商品”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”等。

折扣为以前的采购返利政策兑现

假设之前未预提且已出售商品并结转销售成本，按折扣额借记“主营业务成本”（红字），借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”等。

注意事项

折扣必须明确标注在发票上，且折扣额应从发票金额中扣除。

折扣后的金额应反映在收入、成本和应收账款的会计分录中。

折扣如果是现金折扣，则计入“财务费用”。

折扣如果是商业折扣，则按总额减去商业折扣后的净额列收，商业折扣不再单独作处理。

折扣如果是销售折让，则直接冲减收入、销项税和应收账款。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保符合相关会计准则和税法规定