代垫税费如何做账

代垫税费通常是指企业为客户或员工垫付款项，用于支付税费或其他费用。以下是代垫税费做账的基本步骤和会计分录示例：

代垫税费会计分录

1. 代垫海关税金

代垫时：

```

借：其他应收款—代垫进口增值税

贷：其他应收款—代垫关税

贷：银行存款

```

收回时：

```

借：银行存款

贷：其他应收款—代垫进口增值税

贷：其他应收款—代垫关税

```

2. 代垫个人所得税

计提工资时：

```

借：管理费用—工资/社保/公积金（企业部分）

贷：应付职工薪酬—应付工资

```

发放工资时：

```

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收款—社保（个人部分）

其他应收款—公积金（个人部分）

应交税费—应交个人所得税

```

代扣代缴个人所得税时：

```

借：应付职工薪酬—工资

贷：应交税费—应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）

```

缴纳个人所得税时：

```

借：应交税费—应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

贷：银行存款

```

3. 代垫增值税

代垫时：

```

借：其他应收款—代垫增值税

贷：银行存款

```

收回时：

```

借：银行存款

贷：其他应收款—代垫增值税

```

4. 代垫费用增值税

代垫时：

```

借：应收账款—代垫运杂费

贷：银行存款

```

收回时：

```

借：银行存款

贷：其他应收款—代垫运杂费

```

注意事项

确保有合同或协议支持代垫费用的合法性。

考虑税务规定，确保代垫费用符合税法要求，避免作为价外费用并入销售额计算销项税额。

税务政策可能会有更新，请以官方最新规定为准。

以上会计分录示例仅供参考，具体操作可能因企业实际情况和当地税务规定有所不同。如有疑问，请咨询专业会计师或税务顾问