劳务派遣差额征税怎么算

企业提供劳务派遣可以按照简易计税方法依5%差额纳税，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

劳务派遣差额征税会计分录：

如果是一般纳税人：

1、全额确认收入与销项税额：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、确认可扣减的成本费用：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——五险一金

“应付职工薪酬”按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

3、月底结转未交增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税