作废发票怎么分录

作废发票的分录处理取决于发票的类型和作废的时间点。以下是几种常见情况的会计分录处理：

当月作废

普通发票：

```

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

```

专用发票：

```

借：库存商品/原材料（红字）

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

```

前月作废

普通发票：

```

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

```

专用发票：

```

借：应付账款（红字）

贷：库存商品/原材料（红字）

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

```

注意事项

如果发票已经认证，作废时需要做相应的红字分录来冲减原账。

对于普通发票，如果需要作废，通常需要拿回发票联和其他联次订到一起，并注明“作废”字样。

对于专用发票，如果是当月开具的，需要从金税系统中将发票作废；如果不是当月，则需要开具红字发票申请。

如果作废的发票涉及进项税费的，还需要对对应的进项税额做转出处理。

请根据具体情况选择合适的会计分录处理