季度减免怎么记账

对于季度减免的记账方法，以下是几种常见情况的会计分录处理：

增值税减免

小规模纳税人季度销售额未超过免税额度

销售额处理：

```

借：应收账款

贷：销售收入

```

销项税额处理（按减免后销售额计算）：

```

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-减免税款

```

小规模纳税人季度销售额超过免税额度

无需做账处理减征部分。

企业所得税减免

减免后的税额计提

计提所得税时：

```

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

```

减免后：

```

借：应交税费-企业所得税

贷：营业外收入-减免税款

```

已计提的税额再减免

减免时：

```

借：所得税费用 （借方红字）

贷：应交税费-企业所得税 （贷方红字）

```

注意事项

减免的税款不需要写分录，直接按减免后实际应纳税额进行计提和支付。

对于减免的税款，应转入营业外收入。

减免税款应在“应交增值税明细表”或“已交税金”项目下增设“减免税款”项目。

以上会计分录处理方式适用于小规模纳税人和一般纳税人，具体操作可能因地区政策和企业具体情况而异。请根据当地税务部门的规定和企业实际情况进行记账