补交增值税如何做账
补交的增值税怎么做账
1、计提增值税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税
2、缴纳增值税及滞纳金
借：应交税费——应交增值税
借：营业外支出
贷：银行存款
1、上交时
借：应交税金——应交增值税(税金)
借：营业外支出
贷：银行存款
2、转账时
借：以前年度损益调整(税金)
贷：应交税金-应交增值税(税金)
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整(税金)
营业外支出不能税前扣除，在年底调增应纳税所得额
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