企业所得税汇算清缴的分录如何做

企业所得税汇算清缴分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、 应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、 缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、 调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、 多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、 调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业办理汇算清缴所需提供材料

这些材料主要包括：

1、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;

3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。