汇算清缴哪些需要调增

在进行企业所得税汇算清缴时，以下是需要进行调整的项目：

收入类调整

不征税收入：

如财政拨款、政府性基金等。

国债利息收入：

不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

视同销售收入：

如自产或外购商品作为奖品赠送客户。

政府补助收入：

与收益相关或资产相关，除非用于补偿以前期间费用，否则应在收到当年计入当期收入。

投资收益：

包括权益法核算的投资收益、金融资产处置收益等。

销售折扣、销售退回：

资产负债表日后发生的销售退回，应冲减退回当期的销售收入。

支出类调整

职工福利费：

不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超出部分作纳税调整。

工会经费：

不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。

职工教育经费：

不超过工资总额2.5%的部分准予扣除，超出部分准予在以后纳税年度结转扣除。

五险一金：

企业为职工缴纳的保险和公积金。

业务招待费 、 广告费和业务宣传费：

根据税法规定进行限额内扣除。

罚款、罚金、滞纳金：

通常不允许税前扣除。

捐赠：

会计利润的12%以内部分据实扣除，超出部分做纳税调增。

其他调整

税金及附加：

根据调整的收入计算弥补金额。

期间费用：

包括不合规费用、跨期费用、特殊费用等，根据实际情况进行调整。

营业外收入支出：

考虑实际款项性质按实际情况调整。

固定资产折旧、无形资产摊销、低值易耗品摊销：

不符合税法规定的部分进行调整。

补贴款：

不需要纳税的做调减，需要纳税的做调增。

特殊情况下的调整

纳税义务减少但汇算清缴不减：

如预征集款等情形，需要调增汇算清缴。

应纳税款减少但应补退税款增加：

补退税款不能抵减应纳税款时，需调增汇算清缴。

未经认定的税款收回或补退：

即使纳税义务减少，收回或补退的税款也应调增汇算清缴。

以上调整项目需根据企业实际情况和税法规定进行，确保汇算清缴的准确性。需要注意的是，税法规定可能会有更新，因此在进行汇算清缴时应参考最新的税法信息