递延税是什么

递延税（Deferred Tax）是指由于会计利润与应税所得之间的时间性差异导致的，企业需要在当前期间计入会计科目，但在未来某个时点缴纳的税款。这种差异通常源于企业会计准则与税法在收入确认、费用扣除等方面的不同规定。递延税项在会计上分为递延所得税资产（Deferred Tax Asset, DTA）和递延所得税负债（Deferred Tax Liability, DTL）。

递延税的主要特点包括：

暂时性差异：

某些收入和费用在会计上可以确认，但在税法上不允许，反之亦然。这种差异在未来某个时点会消失，导致递延税项的转回。

永久性差异：

某些收入和费用在会计和税法上都不允许确认，或者允许确认的金额不同。这种差异不会消失，因此不会导致递延税项的转回。

递延税对企业的财务报告和税务申报都有重要影响。在财务报告上，递延税项反映了企业未来需要缴纳的税款，而在税务申报上，企业可以根据递延税项调整其应纳税额，实现税收筹划。

递延税项的具体计算涉及将会计利润调整为应税所得，并根据适用的税率计算出递延税负债或递延税资产。递延税项的确认和计量需要遵循相关的会计准则和税法规定。