小企业会计准则汇算清缴会计分录怎么写

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:

计提

借:以前年度损益

贷:应交税费-企业所得税

结转

借:利润分配

贷:以前年度损益

缴纳时

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润