广告业职工食堂账务处理

1、收入的核算

取得广告收入或daili广告收入时：

借：现金、银行存款、应收账款等

贷：主营业务收入——广告收入

取得其他收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算) ：

借：现金或银行存款等

贷：其他业务收入

2、成本的核算

因取得广告收入或daili广告收入而发生的相关广告成本或daili成本时：

借：主营业务成本——广告成本

贷：现金、银行存款、应付账款等

因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时：

借：其他业务成本

贷：现金、银行存款、应付账款等

3、费用的核算

发生有关的费用时：

借：管理费用/销售费用等

贷：现金、银行存款等

4、相关税费的核算

计提增值税时：

借：应交税费--应交增值税--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

(小规模不用计提增值税，开票时直接 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税)

缴纳增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：现金或银行存款

计提城建税时：

借：营业税费及附加

贷：应交税费——应交城建税

缴纳城建税时：

借：应交税费——应交城建税

贷：现金或银行存款

计提企业所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：现金或银行存款

计提教育费附加时：

借：营业税费及附加

贷：应交税费——应交教育费附加

缴纳教育费附加时：

借：应交税费——应交教育费附加

贷：现金或银行存款

计提化事业建设费时：

借：营业税费及附加

贷：应交税费——文化事业建设费

缴纳事业建设费时：

借：应交税费——文化事业建设费

贷：银行存款或现金

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，