失控发票补税的账务处理

发票失控已补税的，将进项税做转出处理：

借：原材料/库存商品

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

交纳税费后处理：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

营业外支出－滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

如果涉及到出口退税的问题，失控发票不可以办理退税，已经办理出口退税的，税务机关可以暂缓办理对该企业已审核通过的应退税款，如果没有其他应退税款或者应退税款比退税额小的，由出口企业提供差额部分的担保。

不过如果失控发票已经由销售方申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。