什么是应补应扣

应补（退）税是指企业在一定会计期间内，根据税法规定计算出的应向税务机关缴纳的税额，与本期已预缴的税额之间的差额。如果计算出的应纳税额大于已预缴的税额，那么企业需要补缴税款，这就是应补税额；反之，如果计算出的应纳税额小于已预缴的税额，那么企业可以获得退税，这就是应退税额。

应补（退）税的计算：

会计分录示例：

计提所得税费用：

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结转本年利润：

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结转本年利润：

缴纳所得税：

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借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

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补扣和应补（退）税的区别：

补扣通常指的是之前应该扣除但未扣除的款项，在特定时点（如年中）重新扣除。例如，社保缴费基数根据上一年度社平工资确定，如果本年至社平工资出来时期间有月份缴费基数低于规定标准，则需要补扣。

应补（退）税则是指整个会计期间内应纳税额与已预缴税额的差额，不仅限于之前未扣除的款项。

希望这能帮助你理解应补（退）税的概念