工资怎么挂的往来

工资挂账通常是指企业因各种原因暂时无法发放工资，而将应发放的工资记录在账上。以下是工资挂账的步骤：

1. 准备相关资料：包括员工工资条、请假单、工资调整通知等。

2. 制作工资挂账单：在财务软件中创建“工资挂账单”，填写员工姓名、工号、应发工资、实发工资、挂账金额等信息。

3. 审核确认：将挂账单提交给相关负责人审核，确保信息准确无误。

4. 记账：审核通过后，将挂账金额记入“应付工资”科目，并在“其他应付款”科目中记录相应的挂账金额。

5. 发放工资：待挂账原因解决后，发放工资时，将“应付工资”科目中的金额转出，并减少“其他应付款”科目中的相应金额。

如果涉及到公司代发工资的情况，会计分录可能如下：

分公司代发时：

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借：应付职工薪酬

贷：内部往来-上交总公司/其他应付款-总公司代发工资

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归还总公司工资时：

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借：内部往来-上交总公司/其他应付款-总公司代发工资

贷：银行存款

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请注意，这些步骤和会计分录是基于标准的会计实践，实际操作中可能因企业具体情况和所在地的法律法规有所不同。