税款是负数怎么填表

当增值税计算结果为负数时，通常意味着进项税额大于销项税额，这种情况下，负数税额被称作留抵税额，可以在下一纳税期抵扣。以下是填写增值税纳税申报表时负数税额的处理方法：

填写留抵税额

在增值税纳税申报表的表二第21栏填写留抵税额。

留抵税额会在主表的第14栏自动生成，并从该栏减掉。

填写销项税额为负数

如果销项税额为负数，需要将负数填写在增值税纳税申报表附表（一）的对应税率的专用发票销售额中。

如果销项负数发票为普通发票，则填写在开具其他发票销售额里。

在未开具发票销售额中填写相应金额的正数，使得销售额合计数为零。

注意事项

负数税额不得累加到下一期，否则会影响当期税额的计算。

销售收入为负数时，需要将负数销售额和正数金额分别填入销售额和销项税额栏。

如果存在销售收入是负数的情况，需要确保销售额与销项税额合计数为零，以便正常保存增值税纳税申报表附表（一）。

申报流程