调拨款怎么做账

调拨资金的账务处理通常涉及以下几个步骤：

确认调拨单

调拨单应包含调拨资产或资金的详细信息，如编号、名称、规格型号、原值、使用年限、折旧情况、调拨原因和接收部门等。

入账流程

对于固定资产调拨，需要从原使用部门账面清理，并在固定资产清理账户记录，同时更新固定资产卡片和账面上新的固定资产账户。

对于资金调拨，可能涉及银行存款账户之间的转账，或者内部往来科目、其他应收或其他应付款账户。

会计分录

固定资产调拨时，总公司会计分录可能包括借记“拨付所属资金—固定资金”和“累计折旧”，贷记“固定资产”；分公司会计分录可能包括借记“固定资产”和“累计折旧”，贷记“上级拨入资金—固定资金”。

母公司与子公司之间的资金调拨，母公司在“现金”科目增加拨款数额，并在“应付关联公司款”科目减少同等数额；子公司在“现金”科目增加拨款数额，并在“应收关联公司款”科目减少同等数额。

提取财务报告

根据收入的性质，按月或按季度提取财务报告，并单独记录收入情况以便审计检查。

注意事项

确保所有相关文件和凭证齐全，以便后续账务处理。

根据具体情况选择合适的会计处理方法。

跨部门或跨单位的调拨需要良好的协调和沟通。

以上步骤和注意事项可以帮助您正确处理调拨资金的账务。