事业单位所得税汇算清缴账务处理

事业单位所得税汇算清缴会计处理

(一)自收自支的事业单位上年纳税情况

1、发生单位所得税纳税义务

按照税法规定计算应交税金数额

借：所得税费用

贷：其他应交税费一- 单位应交所得税

2、实际缴纳时：

借：其他应交税费一一单位应交所得税

贷：银行存款等

同时：预算会计

借：非财政拨款结余一累计结余

贷：资金结存一货币资金

(3)年末结转

借：本期盈余

贷：所得税费用

(二) 事业单位(如自收自支事业单位)所得税汇算清缴的处理建议

1、上年已缴纳所得税 今年5月份前汇算清缴时：

借：以前年度盈余调整

贷：应其他应交税费一单位应交所得税

借：应其他应交税费一单位应交所得税

(如上退还时，则做相反分录)

(3)将结转“以前年度盈余调整”科目余额到“累计结余”科目

借：累计盈余

贷：以前年度损益调整