预借差旅费账务处理

差旅费账务处理内容

1、企业预支外出人员的差旅费的，会计分录为：

借：其他应收款——XX员工

贷：银行存款

2、外出人员实际报销的差旅费比预支的款项少时，企业收回剩余款项，会计分录为：

借：银行存款

管理费用等(根据员工所属部门计入相关科目)

贷：其他应收款——XX员工

3、外出人员实际报销的差旅费比预支的款项多，企业补贴剩余款项，会计分录为：

借：管理费用等(根据员工所属部门计入相关科目)

贷：其他应收款——XX员工

银行存款

差旅费报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

差旅费注意事项

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据:包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。