出口免抵退税账务处理怎么做

出口免抵退税账务处理

退"税办法有三步处理公式:

当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额.

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率.

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.

出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业daili出口的 自产货物，免征本企业生产销售环节增值税.

"抵"税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业daili出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款.

"退"税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业daili出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税业务的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税.

计算方法:计税依据 "免、抵、退"税办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算"免、抵、退"税额.

出口退税免抵税额账务处理怎么做

货物出口，实现销售收入时:

借:应收账款

贷: 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本 - 外销成本

贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额:

借:其他应收款 - 出口退税

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额:

借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款 - 出口退税