送客户的样品账务处理

如下：

实操当中，由于免费赠送涉及到进项税转出，或增加销项税。发出样品只做登记，不做会计处理。等销售后，样品与销售产品一起做出库分录。

1、样品提供给对方（一般纳税人）

借：销售费用----广告费

贷：主营业务收入—视同销售

贷：应交税费—应交增值税---销项税额

PS：将商品免费赠送给他人，无论是目的是捐赠还是销售，都视同销售行为，于出售产品一样计税。计税基数为该市场公允价值，无法获得市场公允价值的以该产品的成本价值×税务机关指定的系数为准。（注：已销售为目的，或与正品销售捆绑赠送的样品，不属于赠送，属于折价销售，不需要额外计提增值税）

2、样品提供给对方小规模

借：销售费用----广告费

贷：库存商品

贷：应交税费——应交增值税

3、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、样片用来展示（数额大，可做固定资产）

借：固定资产

贷：库存商品

按月折旧

借：销售费用——广告费

贷：累积折旧

5、样片用来展示（数额小，不可固定资产）

借：销售费用——广告费

贷：库存商品