预付账款怎么清

预付账款的清理通常遵循以下步骤和原则：

账务处理

当企业收到货物或服务时，借记“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“预付账款”账户。

收到退回的预付款项时，贷记“预付账款”，借记“银行存款”账户。

若预付账款无法收回，根据实质重于形式的原则，将其转为其他应收款，并在必要时进行坏账处理。

清理长期挂账

与对方沟通：尝试与供应商协商，重新开具发票或解决挂账问题。

税务处理：若无法重新开具发票，可凭销售方提供的专用发票记账联复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》在主管税务机关认证后，作为增值税进项税额的抵扣凭证。

清理策略

制度化：制定往来款项的清理核销制度，明确呆账、坏账的核销程序。

分类管理：分析往来款项的具体情况，对症下药，分类管理。

责任追究：明确坏账形成的主体责任，并强化责任追究。

特殊情况处理

超过1年无出货记录：对于超过一年未发生出货的预收账款，且收款性质非货款的，可以进行清账处理。

客户未下单且不回应：对于有下单计划但客户超过一年未要求出货，且在诉讼时效期间内未回应预收款是否下单的，可以清账。

客户停止交易且不催收款项：对于超过一年客户停止交易且在诉讼时效内不催收款项退回的，可以清账。

企业清算时处理

收到客户的预付款属于债务，应通知客户申报债权。

支付预付款属于公司债权，由清算组负责处理。

冲销预付账款

在期初将预付账款结转到贷类科目减少，在期末将预付账款发生额结转到借类科目增加，以实现预付账款的冲销。

确保每笔预付账款的借方和贷方金额相等，以保证财务报表的准确性。

以上步骤和原则可以帮助企业合理、合法地清理预付账款，确保会计信息的真实性、完整性和合法性。需要注意的是，具体的会计处理方法和税务处理可能因国家和地区的不同法规而有所差异，因此在实际操作时应以当地法规和会计准则为准