存货监盘有哪些程序6

存货监盘是审计过程中的一个重要环节，旨在确保存货的存在、完整性、权利和义务得到正确反映。以下是存货监盘的主要程序：

监盘前的准备

复核盘点计划 ：与管理层讨论存货盘点计划，评价其合理性。

评估内部控制：

根据存货盘存制度和相关内部控制的有效性，评价盘点时间是否合理。

了解存货信息：

了解存货的内容、性质、存放场所及相关内部控制。

评估风险：

评估与存货相关的重大错报风险和重要性。

查阅历史资料：

查阅以前年度的存货监盘工作底稿。

编制监盘计划：

根据上述信息编制监盘计划，并传达给监盘人员。

监盘中的执行

观察盘点现场

确定应纳入盘点范围的存货是否整理和排列适当。

确认存货是否附有盘点标识。

检查存货

在盘点过程中检查存货，识别过时、毁损或陈旧的存货。

记录所有需要关注的存货的详细情况。

执行抽盘

对存货进行抽样盘点，以验证盘点结果的准确性。

监盘结束时的检查

再次观察盘点现场：

确认所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点。

检查盘点表单

取得并检查已使用、作废及未使用的盘点表单的号码记录。

确保表单连续编号，并核对已发放的表单是否均已收回。

其他注意事项

评价管理层指令和程序：

核查管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序的有效性。

观察盘点程序执行情况：观察管理层制定的盘点程序是否得到适当执行。

散货和标准货管理：对散货堆和标准货分别赋予唯一标签号，并进行现场标记和核对。

编制监盘报告：根据盘点结果和处理情况，编制监盘报告。

报告审批和归档：将监盘报告提交给相关负责人审批，并按照规定的程序进行归档。

以上步骤有助于注册会计师获取充分、适当的审计证据，确保存货监盘程序的顺利进行。需要注意的是，监盘的具体程序可能会根据被审计单位的特定情况和审计目标有所调整