零税率和免税有哪些

零税率和免税是增值税政策中的两种不同优惠措施。以下是它们的主要区别和适用情况：

零税率

定义：零税率指的是对出口货物、劳务以及跨境应税行为实行的税收优惠政策，即允许纳税人在出口前实际承担的税收负担按规定的退税率计算后予以退还。

适用情况：

出口货物（国务院另有规定的除外）；

境内单位和个人提供的国际运输服务；

航天运输服务；

向境外单位提供的完全在境外消费的服务，如设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务等；

境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为。

发票要求：实行增值税退（免）税办法的纳税人在开具增值税普通发票时，税率选择0%，不得开具增值税专用发票。

免税

定义：免税是指在增值税应征范围内，政策给予免予征税的税收优惠。

适用情况：

农业生产者销售的自产农产品；

避孕药品和用具；

古旧图书；

直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

销售的自己使用过的物品。

其他免税服务：

工程项目在境外的建筑服务；

工程项目在境外的工程监理服务；

会议展览地点在境外的会议展览服务；

存储地点在境外的仓储服务；

标的物在境外使用的有形动产租赁服务；

在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务；

在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务等。

发票要求：享受免税政策的纳税人在开具增值税普通发票时，税率显示“免税”字样或“ ”号，不得开具增值税专用发票。

总结

零税率：实际上不需要缴纳税款，有退税机制；

免税：不需缴纳税款，没有退税机制。

希望这解答了您的问题，