计提废品收入税费怎么

当企业或个人销售废品时，需要缴纳的税费主要包括增值税、附加税费和个人所得税。以下是具体的税费处理方式：

增值税

小规模纳税人：月销售额10万元以下免征增值税；超过10万元，按3%征收率减按1%计算缴纳增值税。

一般纳税人：销售废品通常适用17%的税率，但具体税率可能因废品种类而异。

附加税费

根据实际缴纳的增值税计算，包括城建税、教育附加费等。

个人所得税

自然人销售废品时，先按销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税，并在次年3月31日前办理经营所得汇算清缴。

企业所得税

销售废品收入应并入当期收入总额，作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

账务处理

销售废品时，会计分录通常为：

税务申报

需要开立增值税专用发票，计算应缴增值税金额，并按时缴纳给税务机关。

保存缴税凭证，并填报相关税务申报表。

注意事项