代扣代缴的社会保险费计入哪些科目

问题描述

精选答案

代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。

社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。这种情况的社保会计处理分录为：

1、计提企业负担部分借：管理费用（或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定） 贷：应付职工薪酬-社保2、从职工工资中代扣个人负担的部分借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保3、缴纳社保（个人负担的加上公司负担的）借：应付职工薪酬-社保 贷：银行存款。 第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款（先缴纳后收款）或其他应付款（先收款再缴纳）科目来归集核算；账务处理会计分录为：

1、收到个人交来的社保借：银行存款（或库存现金） 贷：其他应付款-代缴社保2、缴纳时借：其他应付款-代缴社保 贷：银行存款