差额开票做账报税如何操作

问题描述

精选答案

国家税务总局公告2016年第23号规定按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

账务处理如下，

1、确认公司服务收入，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—简易计税。

2、确认对应成本，

借：主营业务成本，

贷：应付职工薪酬—工资、社保等。

取得相关工资、社保缴纳凭证时候，

借：应交税费—简易计税，

贷：主营业务成本。

申报税款时，

借：应交税费—简易计税，

贷：银行存款。

企业申报的时候，根据实际情况填入附表一和附表三对应的项目即可。