小规模纳税人减免税款的会计分录怎么做

问题描述

精选答案

1、季度不足45万的话，平时正常做分录，季度末时候，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入-增值税减免或政府补助；

要是超45万或是开了专票，

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

2、政策免增值税的，收入直接是价税合计；

3、今年疫情的原因，3%降为1%，申报时候和票据的差2%不用做账务处理，按票实际情况入账即可。

4、附加税减半征收的，计提减免后的即可：

借：税金及附加，

贷：应交税费-城建税等。

5、企业所得税减免的，计提减免后的即可：

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税。