销项税会计分录怎么做

问题描述

精选答案

小规模：借：库存现金，银行存款，应收账款等，

贷：主营业务收入，其他业务收入等，

贷：应交税费-应交增值税，

1、季度不足45万的话，平时正常做分录，季度末时候，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入-增值税减免或政府补助；

要是超45万或是开了专票，

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

2、政策免增值税的，收入直接是价税合计；

3、今年疫情的原因，3%降为1%，申报时候和票据的差2%不用做账务处理，按票实际情况入账即可。

一般纳税人：

借：库存现金，银行存款，应收账款等，

贷：主营业务收入，其他业务收入等

贷：应交税费-应交增值税（销项税），

一般月末当月销项-当月进项-上期留底+进项税转出确认是否缴纳增值税。