所得税汇算清缴为负数如何处理

问题描述

精选答案

可以申请退税：

执行小企业会计准则的企业：

借：所得税费用负数

借：应交税费-应交企业所得税，

借：银行存款，

贷：应交税费-应交企业所得税。

实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。

要是企业会计准则，

退税是：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：以前年度损益调整，

借：银行存款，

贷：应交税费-应交企业所得税。

如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。