职工教育经费借方余额怎么处理

问题描述

精选答案

一、会计处理：1）职工教育经费借方有余额代表之前该项目的支出比计提的多，应该补计提员工教育经费。

（也有直接计提到本年度管理费用的，但本人认为不妥，既然是以前年度的就要做调整，要不然会使以前的事项影响本年的会计利润）分录如下：借：以前年度损益调整1500 贷：职工教育经费1500把以前年度损益调整结转到未分配利润借：利润分配--未分配利润1500 贷：以前年度损益调整15002）工会经费贷方余额1700元表示计提了工会经费而还有未使用完的，根据相关规定，可以不处理，以后发生工会经费支出时直接用该余额即可。

二、税务方面：1）您可以修改以前年度的企业所得税纳税申报表，以获得1500元计入成本费用，不过那比较麻烦，由于不修改报表不会使贵公司少交税，所以可以不修改，税务上放弃这1500元的费用。

2）不需要做处理。