代扣代缴个税怎么做账

代扣代缴个人所得税的账务处理主要分为以下几个步骤：

工资计提

在发放工资前，企业应根据规定计提工资费用。

会计分录为：借记“管理费用/销售费用/开发成本（等）”，贷记“应付职工薪酬——工资”。

代扣代缴个人所得税

实际发放工资时，企业应根据员工的工资明细代扣个人所得税。

会计分录为：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“应交税费——应交个人所得税”，同时贷记“库存现金/银行存款”（实际支付给员工的工资，已扣除个税部分）。

申报并上交个人所得税

企业在代扣个人所得税后，需要定期向税务机关申报并实际缴纳这部分税金。

会计分录为：借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款/库存现金”。

示例

假设某企业员工工资为3000元，个人所得税率为10%，速算扣除数为25元。

计提工资

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 3000元

贷：应付职工薪酬——工资 3000元

代扣代缴个人所得税

应纳税所得额 = （3000 - 800 - 25）÷（1 - 10%）= 2441.18元

应纳个人所得税 = 2441.18 × 10% - 25 = 241.18元

借：应付职工薪酬——工资 3000元

贷：应交税费——应交个人所得税 241.18元

贷：库存现金/银行存款 2758.82元

申报并上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税 241.18元

贷：银行存款 241.18元

建议

企业应确保按照当地规定的额度和期限代扣代缴个人所得税，并及时向税务机关申报和缴纳。

在实际操作中，企业应妥善保存相关凭证和资料，以备税务机关查验。

对于代扣代缴的税款，企业应严格按照税法规定进行核算和记录，确保准确无误。