哪些专用发票不能抵扣

员工福利方面的专票

为员工宿舍安装空调取得的专票。

过节给员工发礼品取得的专票。

企业采购食堂设备取得的专票，若专用于员工福利，如员工食堂。

业务招待方面的专票

请客户住宿取得的专票。

请员工住宿取得的专票（福利性质）。

会议产生的住宿专票可以抵扣，视为企业正常的会议支出。

餐饮发票

无论何种情况，餐饮发票均不能抵扣进项税，因为餐饮属于个人消费范畴。

异常专票

取得的异常专票，如被税务机关认定为虚开或存在其他不合规情况的，不能抵扣进项税。

非正常损失

因管理不善等原因造成的货物非正常损失，以及相关的劳务和交通运输服务，其对应的进项税额不能抵扣。

与生产经营无关的发票

购买的商品或接受的服务与其生产经营无关，或者用于非正常生产经营活动的，不能作为进项税额抵扣。

简易计税项目或免征增值税项目的发票

用于简易计税项目或者免征增值税项目的专票不能抵扣进项税。

集体福利或个人消费的发票

集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣。

票款不一致的发票

票款不一致的专票不能抵扣。

对开发票

对开发票不能抵扣。

未按照规定开具的专用发票

未按照规定开具的专用发票不能抵扣进项税。

被税务机关认定为虚假的专用发票

被税务机关认定为虚假的专用发票不能抵扣进项税。

非正常损失材料发票

非正常损失材料发票不得抵扣。

没有销售清单的发票

开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的。

用于抵扣的费用专票

会议费、业务招待费、差旅费、培训费、办公品、低耗和电子耗材、福利费、广告费、修理费、水电费、租赁费等均不能抵扣进项税。

建议企业在日常经营中注意这些不能抵扣的情形，确保合规操作，避免不必要的税务风险。