收到负数发票怎么做账

收到负数发票（即红字发票）时，应按以下步骤进行账务处理：

核实发票信息

确认负数发票的真实性，核对发票号码、日期、金额等信息是否正确，并确保其为有效发票。

对冲原发票金额

负数发票的做账原理是对原来正数发票的对冲和抵消。根据退回货款入库单及负数发票，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。

具体会计分录为：

借： 应收账款（红字金额）

贷： 主营业务收入（红字金额）

贷： 应交增值税-应交增值税销项（红字金额）

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系统录入

将负数发票的信息输入到财务软件或系统中，确保按照正确的账户分类和金额进行录入，并保留所有相关的支持性文件和记录。

税务处理

根据当地的税法和相关规定，遵循正确的税务报告和申报程序，确保合规性。负数发票通常涉及税务处理，需注意进项税额的转出和销项税额的冲减。

文档保存

负数发票需要妥善保存，以便审计或其他需要时进行核对和查证。确保负数发票的存档和备份工作。

咨询专业人士

如果对负数发票的处理不确定或存在疑问，需要咨询专业的会计师或税务顾问，以确保正确处理和符合法规要求。

总结：

收到负数发票时，首先要核实发票信息的真实性，然后对冲原发票金额，并在财务系统中正确录入负数发票信息。同时，还需根据相关税法规定进行税务处理，并妥善保存相关文档。如有疑问，可咨询专业人士以确保合规性。