现金日记账是什么

现金日记账（Cash Journal）是一种会计记录工具，用于记录企业或机构中库存现金的收入、支出和结余情况。它由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，按照时间顺序逐笔进行登记。现金日记账通常采用订本式账簿，以确保账簿的安全和完整。

现金日记账的主要特点和使用方法：

记录对象

现金收入

现金支出

现金结余

账簿格式

一般采用“三栏式”，包含“收入”、“付出”和“结存”栏。

也可以是多栏式，用以详细分类记录与现金收支相关的经济业务。

登记要求

根据审核无误的收付款凭证进行登记。

内容必须与会计凭证相一致，不得随意增减。

逐笔、序时登记，确保日清月结。

核对与监督

每日结束时计算现金收支合计数和结存数，并与实存现金核对。

出纳人员需将收付款凭证送交会计人员，作为登记总分类账及相关明细分类账的依据。

目的

核算和监督库存现金的每日变动。

加强企业现金的监管。

重要性

确保账目清晰，防止挪用公款或使用“白条”抵充现金库存。

保证账款相符，维护企业财务信息的真实性