税法原则包括哪些

税法原则是税法体系中的核心概念，它包括税法的基本原则和适用原则。以下是税法原则的主要组成部分：

税法基本原则

税收法定原则

税收要素法定原则：征税要素如纳税人、征税对象、计税依据、税率等必须由法律明确规定。

税务合法性原则：税务机关必须依照法定程序征税，没有法律依据不得征税。

税收公平原则

包括横向公平和纵向公平，要求根据纳税人的负担能力分配税负。

税收效率原则

包括经济效率和行政效率，旨在促进资源的有效配置和提高税收行政效率。

实质课税原则

根据纳税人的真实经济情况确定课税对象，而不仅仅是外观形式。

税法适用原则

法律优位原则

法律效力高于行政立法，效力低的税法与效力高的税法冲突时，效力低的无效。

法律不溯及既往原则

新法实施后，不适用于新法实施前人们的行为，只能沿用旧法。

新法优于旧法原则

新法与旧法对同一事项有不同规定时，新法效力优于旧法。

特别法优于普通法原则

对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别法效力高于普通法。

实体从旧程序从新原则

实体法适用旧法，程序法适用新法。

程序优于实体原则

程序性事项适用新法，实体性事项适用旧法。

这些原则共同构成了税法的基础，指导着税法的制定、执行和解释，确保税收活动的合法性、公平性和效率性