收到发票如何做分录

收到发票后，会计分录的编制取决于发票的类型（普通发票或专用发票）以及企业的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）。以下是分录的基本步骤和示例：

收到普通发票

一般纳税人：

借：原材料/库存商品

贷：银行存款/应付账款

小规模纳税人：

借：原材料/库存商品

贷：银行存款/应付账款

```

收到增值税专用发票

一般纳税人（用于可以抵扣的项目）：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

一般纳税人（用于不可以抵扣的项目）：

借：管理费用/销售费用/财务费用

贷：银行存款/库存现金

小规模纳税人：

借：原材料/库存商品

贷：银行存款/应付账款

```

注意事项

发票信息需要核对，确保与实际交易相符。

发票类型（普通发票或专用发票）影响是否可以抵扣增值税。

发票联和抵扣联需要加盖财务专用章或发票专用章。

发票开具应遵循项目齐全、字迹清晰、按号码顺序填开等要求。

请根据具体情况选择合适的会计分录