税法适用原则包括哪些

税法适用原则是税务行政机关和司法机关在运用税法规范解决具体问题时必须遵循的准则。这些原则体现了税法的立法原则，并包含更多的法律技术标准，具体包括：

法律优位原则：

法律的效力高于行政立法，税收行政法规的效力高于税收行政规章。

法律不溯及既往原则：

新法实施后，之前的行为不适用新法，而只沿用旧法。

新法优于旧法原则：

当新旧法对同一事项有不同规定时，新法效力高于旧法。

特别法优于普通法原则：

对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定。

实体从旧，程序从新原则：

实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

程序优于实体原则：

在税收争讼发生时，程序法优先于实体法，以确保国家课税权的实现。

实质课税原则：

除了考虑是否符合税法规定的税收要素外，还需根据实际情况判断是否征税。

诚信原则：

征纳主体双方应讲求诚实信用，不得违背对方的合理期待和信任。

禁止类推适用原则：

税法有漏洞时，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞。

禁止溯及课税原则：

新颁布的税收实体法仅对其生效后发生的应税事实或税收法律行为产生效力。

这些原则共同保障了税法的公正性、合法性，并指导了税法适用的具体方法。它们在税收立法、执法、司法和守法等各个环节中起着至关重要的作用