哪些科目需要纳税调整

纳税调整通常涉及以下项目：

工资支出：

超过税法规定的工资支出部分需要纳税调增。

职工福利费：

超出工资薪金14%部分的福利费支出需要纳税调增。

工会经费：

超过工资薪金2%部分的工会经费支出需要纳税调增。

职工教育经费：

超过工资薪金2.5%部分的职工教育经费支出需要纳税调增。

业务招待费：

超出营业收入的千分之五与业务招待费的60%两者较低者部分的支出需要纳税调增。

广告和业务宣传费：

超出营业收入的15%部分的支出需要纳税调增。

捐赠支出：

超出利润总额的12%部分的捐赠支出需要纳税调增。

罚款和滞纳金：

包括违法经营的罚款、税收罚款和滞纳金等，需要纳税调增。

固定资产折旧：

如果固定资产折旧年限少于税法规定的年限，需要纳税调增多提的折旧部分。

预提费用：

计提但实际未发生的费用需要纳税调增。

非公益性捐赠：

非公益性的捐赠支出需要纳税调增。

纳税调整的目的是确保应纳税所得额的正确计算，反映纳税人实际的税务状况。需要注意的是，各项费用都有其特定的扣除限额，超出限额的部分将作为纳税调增项