小规模进项票怎么做账

小规模纳税人在处理进项发票时，应遵循以下步骤进行账务处理：

记录进项发票

当收到进项发票时，应根据发票内容录入进项发票系统中，填写购货方单位名称、发票号码、开票日期、金额及税额。

将进项发票按月汇总归类，并利用进项发票结转功能，将贷方和借方金额按发票合计金额抵消。

核算销售收入

销售货物或提供应税劳务时，小规模纳税人只能开具普通发票，普通发票不注明销项税额和进项税额。

根据实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款——应交增值税”科目。

按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。

处理进项税额

购入货物或接受应税劳务时，不论是否取得增值税专用发票，均应将所支付的进项税额直接计入有关货物及劳务成本。

小规模纳税人的进项税额不能抵扣，所以应将进项税额记入成本或费用科目。

账务处理细节

如果进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。

如果销项税额大于进项税额，计算应交增值税，并进行结转和缴纳。

会计分录示例

收到普通发票时：借：原材料/库存商品等科目，贷：银行存款等科目。

收到专用发票时：对于小规模取得的专票，不需认证抵扣，直接计入相关的库存成本或者费用科目。

存档和管理工作

注意进项发票的存档和管理工作，以便以后查询和报税。

请根据最新的税法规定和会计政策进行操作，并考虑咨询专业的会计或税务顾问以获得最准确的指导