银行日记账怎么

银行日记账是用来记录银行存款的每日收支情况和余额变动的账簿，它是编制财务报表的重要基础资料之一。以下是银行日记账的登记方法和相关要点：

组成结构

日期：记录每笔交易的日期。

摘要：记录交易的具体名称、账号和简要说明。

借方金额：记录收入、贷款等财务增加事项。

贷方金额：记录支出、提款等财务减少事项。

余额：记录每笔交易后的账户余额。

填写原则

先借后贷：按照交易发生的时间顺序，先记录借方金额，再记录贷方金额。

以小账为准：每笔交易都要在日记账中详细记录，确保账目清晰、准确。

实物有先后：对于实物交易，要记录实际发生的先后顺序。

借贷平衡：每笔交易后要检查借贷金额是否平衡，确保账目无误。

做账步骤

登记存款凭证：收到顾客存入的资金时，要填写存款凭证，并由出纳员签名。

分类登记：将存款按账号和名称分类登记在存款日记账上，确保登记期间连续，并及时汇总计算金额。

汇总记录：将存款日记账上的笔数汇总，写入存款总账中。

核对与调整

银行对账：定期拿银行对账单与银行日记账逐笔核对，找出差异，并填入银行余额调节表。

调节表：银行余额调节表分左右两栏，分别记录单位和银行的账目，通过调节表调整后的余额进行比较，确保一致。

书写要求

凭证对应：根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

内容一致：记载的经济业务内容必须与记账凭证相一致，不得随意增减。

连续登记：逐日逐笔登记，不得跳行、隔页，不得更换或撕扯账页。

清晰整洁：文字和数字必须整洁清晰，准确无误，使用钢笔以蓝、黑色墨水书写。

转页与结账：每一账页记完后，必须按规定转页，每月月末必须按规定结账。

通过以上步骤和要求，可以确保银行日记账的准确性和完整性，为企业的财务管理和报表编制提供可靠依据。