旅行社怎么做账

旅游公司进行账务处理时，应遵循以下步骤和原则：

1. 账务处理基础

收入核算：根据合同约定和实际收款情况，及时确认营业收入。

成本核算：详细记录旅游团相关的成本，如交通、住宿、餐饮等费用。

费用核算：包括办公费用、广告宣传费、员工工资等期间费用的记录。

2. 主要会计科目设置

资产类：库存现金、银行存款、应收账款、固定资产等。

负债类：应付账款、其他应付款、短期借款等。

所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积等。

损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用等。

3. 账务处理实例

# 收到游客团费

```

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入——旅游团费收入

```

# 支付旅游团费用

```

借：主营业务成本——交通费用/住宿费用/餐饮费用

贷：银行存款/应付账款

```

# 期末结转

```

借：主营业务收入——旅游团费收入

贷：本年利润

```

# 差额征税的会计核算

```

借：应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：主营业务成本

```

4. 纳税申报

一般纳税人：根据允许扣除的费用，进行销项税额抵减的核算。

小规模纳税人：按照简易计税方法计算应纳税额。

5. 所得税处理

计提所得税费用：

借：所得税费用-当期所得税费用

贷：应交税费-所得税

结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

```

6. 其他注意事项

根据当地国税局的要求，可能需要进行季度或年度的所得税预缴和汇算清缴。

账务处理应遵循会计原则和当地税务部门的规定。

请根据旅游公司的具体业务类型和当地税务政策，进行详细的账务处理。