什么是差额发票

差额发票是一种特殊的增值税发票，主要用于解决无法通过增值税进项发票完全抵扣来避免重复征税的问题。它根据差额部分是否能够开具增值税专用发票，分为两种类型：

差额部分不得开具增值税专用发票

在这种情形下，销售方按照差额部分纳税，购买方则按照差额部分抵扣税款。这种做法体现了销售方征多少增值税，购买方就抵多少增值税的原理。

差额部分可以开具增值税专用发票

在这种情形下，销售方依然按照差额部分纳税，但购买方可以全额抵扣税款。这种方式不仅减轻了销售方因无法取得进项发票而产生的税负问题，同时也不影响购买方的利益。

差额发票通常在以下情况下使用：

金融商品转让

经纪代理服务

融资租赁和融资性售后回租业务

一般纳税人提供的客运场站服务

试点纳税人提供的旅游服务

选择简易计税方法提供的建筑服务等

此外，差额发票还适用于差额征收方式的纳税人企业在日常生产经营过程中，并在发票备注区中反映企业实际存在的差额信息，用于企业增值税纳税申报表的填列。

建议：

企业在使用差额发票时，应明确区分其适用场景，并确保按照税务局的规定和流程正确开具和使用，以符合税收法规并优化税务管理。