如何现金日记账

现金日记账的记账方法遵循以下步骤：

凭证复核

使用经过复核无误的收款和付款记账凭证。

若凭证注明“代记账凭证”，经签章后也可作为记账依据。

记录内容

记录的内容必须与会计凭证一致，不得随意增减。

每笔账应包含日期、编号、摘要、金额和对应科目。

摘要应清晰表述业务内容，便于查对。

逐笔登记

现金日记账应逐笔、序时登记，确保日清月结。

当日账务当日记录，并当日结出余额。

账簿使用

使用订本式账簿，不得跳行、隔页或撕去账页。

作废的账页应留在账簿中。

书写要求

文字和数字应整洁清晰，准确无误。

使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写。

金额栏内不得越格错位，摘要文字紧靠左线。

转页处理

每一页记完后，按规定转页，并结出当日余额。

月末结账时，现金日记账不得出现贷方余额。

错误更正

记录错误时，使用划线更正、红字更正或补充登记等方法。

核对余额

定期核对现金日记账余额，确保与实存现金相符。

现金收支

现金收入记借方，支出记贷方。

每日终了计算当日现金收支合计数及余额。

特种日记账

多栏式现金日记账将收入金额栏和支出金额栏按对应科目设置专栏。

现金收入记入“对应账户贷方”栏，支出记入“对应账户借方”栏。

以上步骤确保了现金日记账的准确性和完整性，有助于企业及时掌握现金收支情况